Здравствуйте!
Цитата: 1 квартал 2019 налог к уплате 1 858-84 р. программа округлила до 1 859 р.2 квартал 2019 налог к уплате 39 878-61 р. программа округлила в меньшую сторону 39 878 р.
В соответствии со статьей 52 НК сумма налога округляется до полного рубля по правилам:
Цитата:6. Сумма налога исчисляетсяв полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
В 1 квартале 84 коп. больше 50 коп., поэтому программа округлила в большую сторону до 1859 руб.
Налог УСН считается
нарастающим итогом в течение налогового периода (ст 346.18, 346.21 НК). Отчетным периодом является не 2 квартал, а полугодие (ст 346.19 НК).
Поэтому правильно считать авансовый платеж по итогам полугодия так: надо посчитать АП за полугодие, затем вычесть АП за 1 квартал.
Статья 346.21 НК:
Цитата:3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцевс учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
В результате скорее всего окажется (АП за полугодие) - 1859 = 39878.
Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!