Может ли ИП уменьшить налог по УСН (6%) за 2019 год на страховые взносы в размере 1% с «суммы превышения», уплаченные в 2020 году?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! Подскажите. За 2019 год все страховые взносы уплачивали поквартально. Налог, так же поквартально. По итогам года посчитала сумму уплаты в страх взносов 1% свыше 300 т.р. уплатила 25.02.2020. И так же по итогам 2019 года. Рассчитала итоговую сумму УСН 6%, и вычла из нее все уплаченные фиксированные страх взносы за 2019 год, авансы по налогу уплаченные в 2019 г. и так же вычла сумму взносов 1% свыше 300 т.р. и Остаток налога также 25.02.2020 уплатила. А теперь вот думаю, могла ли я вычитать эти взносы 1%. раз уплатила их уже в 2020г. ?

  Ваши опасения обоснованны: страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены: если это февраль 2020, то и уменьшить можно только АП за 1 квартал (и последующие периоды) 2020 г.
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном)периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Пока фискалы не опомнились раньше вас, сначала доплатите недоимку по налогу, потом подайте корректировку.
  Действия ИП должны быть именно в предложенной последовательности, чтобы не получить штраф.
  

  Цитата: 1.При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок,приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,налогоплательщикобязан внести необходимые измененияв налоговую декларациюи представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.
• Гражданка Шилова, спасибо за ответ. Можно еще вопрос: Налоговую декларацию еще не подавали. Можно ли тогда доплатить сумму налога. и потом уже подать декларацию?
  
  И еще вопрос: А если например в 2020 году не будет возможности вычесть эту сумму взносов ( сумма налога будет небольшой например из-за небольших доходов). Можно ли как то вернуть эту сумму?
  
  и в дальнейшем получается даже сумму 1% свыше 300 т.р. нужно тогда уплачивать до 31 дек. текущего года, чтобы иметь возможность сразу на них уменьшить налог. 
  
  а в этом году уплатила эту сумму в 2020 из-за того, смутили сроки уплаты этого страх.взноса. а в предыдущие годы такой ситуации просто не возникало.
• Цитата: Налоговую декларацию еще не подавали. Можно ли тогда доплатить сумму налога. и потом уже подать декларацию?

  Тогда всё проще - доплачиваете и сдаете декларацию с точными цифрами.
  

  Цитата: А если например в 2020 году не будет возможности вычесть эту сумму взносов ( сумма налога будет небольшой например из-за небольших доходов). Можно ли как то вернуть эту сумму?

  После представления декларации фискалы проверяют её до 3-х месяцев
  

  Цитата: 2.Камеральная налоговая проверка проводитсяуполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органав течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации(расчета) (в течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

  Ближе к концу этого  срока нужно сделать сверку по налогу. В случае подтверждения переплаты подаете заявление на возврат.
  

  Цитата: 6.Сумма излишне уплаченного налога подлежит возвратупо письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщикав течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

  В общей сложности по времени это будет второй квартал 2020 г.
  

  Цитата: и в дальнейшем получается даже сумму 1% свыше 300 т.р. нужно тогда уплачивать до 31 дек. текущего года, чтобы иметь возможность сразу на них уменьшить налог.а в этом году уплатила эту сумму в 2020 из-за того, смутили сроки уплаты этого страх.взноса. а в предыдущие годы такой ситуации просто не возникало.

  Разницы нет. Если сумма известна к концы года, уплачиваете и уменьшаете текущий налог, если оплачиваете в следующем году - налог следующего года.
• Добрый день.
  

  Цитата: А если например в 2020 году не будет возможности вычесть эту сумму взносов ( сумма налога будет небольшой например из-за небольших доходов). Можно ли как то вернуть эту сумму?

  Вернуть уплаченную сумму взносов за превышение? Нет, это невозможно, она не подлежит уменьшению и возврату.
  

  Цитата: Разницы нет. Если сумма известна к концы года, уплачиваете и уменьшаете текущий налог, если оплачиваете в следующем году - налог следующего года.

  Разница есть. Когда в прошлом году был большой налог к уплате, в текущем году - маленький, его некуда уменьшать, хватит фиксированных взносов.
  

  Цитата: и в дальнейшем получается даже сумму 1% свыше 300 т.р. нужно тогда уплачивать до 31 дек. текущего года, чтобы иметь возможность сразу на них уменьшить налог.

  Да, если прогнозируете в будущем падение выручки, а налог за истекший год получается большой, имеет смысл заплатить взносы с превышения в том же году, за который они рассчитаны.
• Sveto4Divny, Спасибо за ответ!