Нужно ли создавать резерв по сомнительным долгам при отсутствии просроченной на 45 дней дебиторской задолженности?

Comments

• Добрый день
  п. 3 ст. 266 нк рф:
  Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
  
  

  Цитата: если по состоянию на 31 декабря отчетного года в организации нет дебиторской задолженности просроченной на 45 дней и более, то резерв по сомнительным долгам мы создавать не должны?

  Даже если у Вас есть задолженность просроченная, Вы не обязаны создавать резерв. Отвечу по другому, если у Вас есть задолженность с просрочкой менее 45 дней, резерв Вы создавать не имеет права.
• Большое спасибо за ответ. Я читала, что в налоговом учете -это право, а вот в бухгалтерском- обязанность. это не так? и еще вопрос:я так понимаю, что решение о создании резерва принимается на последнее число отчетного года, если нет на эту дату просроченной задолженности, то и резерв не формируем. Но она же со временем может стать просроченной, например, в марте, уже проходит более 45 дней, мы же не должны сразу создавать резерв посреди года или должны?
• Здравствуйте! На 31 декабря, в случае отсутствия просроченной задолженности резерв по сомнительным долгам не создаете.В бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам создавать обязаны. Так как ст.70 Положения Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности №34н изменен в 2010 году. Инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности в целях формирования резерва по сомнительным долгам проводите ежеквартально, так как формируете промежуточную бухгалтерскую отчетность на 31 марта, 30 июня, 30 сентября.Соответственно формируете резерв по сомнительным долгам на каждую отчетную дату составления промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности. Кстати, в учетной политике по бухгалтерскому учету должен быть прописан порядок формирования резерва по сомнительным долгам.Либо такой же порядок формирования, который прописан в Налоговом Кодексе, либо иной, установленный организацией самостоятельно. Как я понял из Вашего вопроса, у Вас установлен порядок формирования резерва по сомнительным долгам аналогичный порядку формирования принятым Налоговым Кодексом.
• то есть мы должны создавать в бух.учете резерв даже, если отсутствует сомнит.задолженость?
  Насколько я знаю формирование промежуточной отчетности не обязательно, получается ее надо формировать ежеквартально? насколько я поняла, резер формируется для отражения правильных данных в отчетности. если мы промежуточную отчетность не формируем, то зачем создавать резер ежеквартально? немного запуталась
• Здравствуйте!
  

  Цитата: то есть мы должны создавать в бух.учете резерв даже, если отсутствует сомнит.задолженость?

  Вот это не понятно. Я же ответил:

  Цитата: На 31 декабря, в случае отсутствия просроченной задолженности резерв по сомнительным долгам не создаете.

  Цитата: Насколько я знаю формирование промежуточной отчетности не обязательно, получается ее надо формировать ежеквартально? насколько я поняла, резер формируется для отражения правильных данных в отчетности. если мы промежуточную отчетность не формируем, то зачем создавать резер ежеквартально? немного запуталась

  Что у Вас в уставе написано о выплате и распределении дивидендов? Если Вы промежуточную отчетность не составляете, то в Уставе должно быть написано о распределении дивидендов только по итогам года. Если в Уставе написано о распределении и выплате дивидендов раз в квартал, полугодие, год, то промежуточную отчетность должны составлять ежеквартально.Чтобы иметь данные отчетности в соответствии с требованиями Устава о распределении и выплате дивидендов.Будет ли распределение и выплата дивидендов-это уже другой вопрос, может и не быть выплаты. Но отчетность должна быть составлена.
• в Уставе прописано, что общество в праве выплачивать дивиденды раз в квартал, полугодие или год, но у нас микропредприятие и мы выплачиваем раз в год  и отчетность составляем раз в год. поэтому возник вопрос, нужно ли пересматривать задолженность чаще, чем раз в год (перед НГ) и создавать резерв в какой-то момент в течение  года, если окажется что срок задолженности перевалил за 45 дней где-то в течение года, например, в марте
  
  меня немного смутила фраза:  "На 31 декабря, в случае отсутствия просроченной задолженности резерв по сомнительным долгам не создаете.В бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам создавать обязаны. " 
  Видимо, я Вас не так поняла. Получается, что если на 31 декабря задолженности со сроком 45 дней нет, то ни в налоговом ни в бухгалтеском учете мы резерв не создаем. теперь остается только вопрос, что делать в течение года, когда 45 дней истекает уже в новом году, создавать или нет?
• Здравствуйте! Учитывая,что в Уставе прописана возможность выплачивать дивиденды поквартально, я считаю, что создавать резерв по сомнительным долгам следует ежеквартально.Т.е проводить инвентаризацию дебиторской задолженности в целях создания резерва по сомнительным долгам раз в квартал. Но это сугубо мое личное мнение.
  Так как составляете бухгалтерскую отчетность только по итогам года, Вы вправе создавать резерв по сомнительным долгам на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности.Раз в год. Вам следует закрепить переодичность и порядок формирования резерва по сомнительным долгам в учетной политике по бухгалтерскому учету. Тогда вопросов со стороны проверяющих не будет, почему создаете резерв раз в год. Вам решить нужно этот вопрос самим.Раз в год или ежеквартально.
  Кстати если учет ведете в 1С, то там можно настроить создание резерва по сомнительным долгам автоматически. Резерв создается и пересматривается каждый раз при каждом закрытии месяца (ежемесячно). Очень удобно. Не нужно проводить инвентаризацию.
• Большое спасибо. Подведя итог, получается, что если нет бух.отчетности, то нет и резерва, даже, если есть задолженность. главное, прописать в учетной политике составление отчетности раз в год. нам делать чаще нет смысла, у нас очень маленькая организация, за 3 года существования просроченная задолженность возникала всего два раза
• Здравствуйте!

  Цитата: Подведя итог, получается, что если нет бух.отчетности, то нет и резерва, даже, если есть задолженность. главное, прописать в учетной политике составление отчетности раз в год.

  Да, это верно.
• Большое спасибо. А подскажите, пожалуйста, если у меня была на 31 декабря просроч.задолженность и я должна была создать резерв, но не создала. какие штрафы будут?
• Здравствуйте! Зависит от суммы приведшей к искажению статей бухгалтерской отчетности. Если искажение существенно, то могут привлечь за грубое нарушение ведения учета организацию.ст.120 НК РФ.Минимальный штраф 10000 руб. И к административной ответственности должностных лиц, штраф от 5000 до 10000 рублей, при этом грубым нарушением будет искажение статей бух.отчетности более чем на 10%.
• Цитата: Добрый день, подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что если по состоянию на 31 декабря отчетного года в организации нет дебиторской задолженности просроченной на 45 дней и более, то резерв по сомнительным долгам мы создавать не должны?

  Здравствуйте. оценочное обязательство в бухучете (п.70 Положения по бухучету) и резерв в налоговом учете это совершенно разные расчеты и принципы. (подп. 7 п. 1 ст. 265 НК РФ)
  Отвечу на ваш вопрос по налоговому учету:
  
  В резерв отчисляется определенный процент сомнительной задолженности в зависимости от срока ее возникновения:
  до 45 календарных дней просрочки — отчисления в резерв не делаются;
  от 45 до 90 календарных дней просрочки — 50%; Но если таких долгов нет, то и основания для создания резерва нет.
  свыше 90 календарных дней просрочки — 100%.
  
  (п. 4 ст. 266 НК РФ)